+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налоги в качестве налогового агента с персонала

Существуют два варианта уплаты налога для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями:. Удерживает и перечисляет налог в бюджет сторона, осуществляющая выплаты например, работодатель или арендатор. Если сторона, осуществляющая выплаты в пользу физлица, выступает в качестве налогового агента, и сама удерживает и уплачивает НДФЛ в бюджет в полном объеме, никаких дополнительных обязанностей у физлица не возникает. Однако бывают случаи, когда организация или ИП, осуществляющие выплаты в пользу физлица, не исполняют функции налоговых агентов либо по какой-то причине не смогли удержать налог. В таком случае они обязаны проинформировать и налоговую инспекцию, и самого получателя дохода об этом п. Извещать гражданина о том, что с выплат, осуществленных в его пользу, в свое время не был удержан и выплачен налог, можно в произвольной форме.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ в Украине. Ставки, база налога, налоговый агент

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Судебный вердикт: досрочная уплата НДФЛ не запрещена законом

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Вопрос: Производственным предприятием заключен с контрагентом агентский договор, в котором производственное предприятие является Принципалом, а контрагент - Агентом. В соответствии с условиями договора Агент по поручению Принципала обязуется совершить от своего имени, но за счет Принципала, либо от имени и за счет Принципала, юридические и иные действия, связанные с заключением договоров с выбранными в установленном порядке Поставщиками Исполнителями на закупку поставку и монтаж технологического оборудования.

На основании вышеизложенного Агент заключает договор поставки оборудования для Принципала, где Поставщиком является иностранное юридическое лицо, а Покупателем - Агент. Вместе с поставкой оборудования Поставщик иностранное юридическое лицо осуществляет обучение персонала и пусконаладочные работы оборудования на территории Принципала.

По факту уплаты НДС, Агент предоставил Принципалу платежное поручение об оплате данного НДС и счет-фактуру, с указанием наименования Продавца - иностранного юридического лица с пометкой "за иностранное лицо".

Имеет ли право Принципал, приобретающий таким образом оборудование и услуги, принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет посредником - Агентом, при условии наличия указанных первичных документов?

В случае возможности принятия к вычету данного НДС, распространяется ли в данной ситуации для Принципала право о заявлении налоговых вычетов в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров работ, услуг при условии принятия на учет оборудования в июле года, проведении обучения персонала и пусконаладочных работ в январе года, фактической оплате НДС со стороны Агента в бюджет - в январе года, поступлении в адрес Принципала счета-фактуры от Агента от января года и возмещении Принципалом агенту оплаченного НДС - в январе года?

При этом, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1-й кв. Необходимо ли в случае принятия к вычету данного НДС предоставлять корректировочную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость или возможно принять данный НДС в рамках текущего отчетного периода по НДС. Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу вычета у принципала налога на добавленную стоимость, уплаченного агентом в бюджет в качестве налогового агента при перечислении оплаты иностранному лицу за выполнение работ оказание услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации, и сообщает следующее.

В соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс при реализации иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, товаров работ, услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом, приобретающим данные товары работы, услуги у иностранного лица.

Согласно пункту 4 статьи Кодекса в случае реализации работ услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога на добавленную стоимость производится налоговыми агентами одновременно с выплатой перечислением денежных средств таким налогоплательщикам.

В случае заключения российской организацией, являющейся агентом по агентскому договору с российским принципалом, от своего лица, но за счет и по поручению принципала договора с иностранными лицами на оказание указанных услуг, обязанности налогового агента по уплате налога на добавленную стоимость возлагаются на агента, перечисляющего оплату за услуги иностранным лицам.

Что касается вычета налога на добавленную стоимость по вышеуказанным услугам, то на основании пункта 3 статьи Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении товаров работ, услуг , местом реализации которых признается территория Российской Федерации, у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах, подлежат вычету у покупателей в случае использования товаров работ, услуг для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, в порядке, предусмотренном статьей Кодекса.

В связи с тем, что при приобретении услуг на основании агентского договора, предусматривающего приобретение услуг от имени агента, но за счет и по поручению принципала, фактическим покупателем услуг является принципал, суммы налога, уплаченные агентом при исполнении им обязанностей налогового агента, принимаются к вычету у принципала в случае использования им этих услуг для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, на основании документов, подтверждающих уплату в бюджет сумм налога, удержанного налоговым агентом, и перечисление этих сумм налога принципалом агенту в составе средств на исполнение агентского договора.

По вопросу осуществления налогоплательщиком вычета налога на добавленную стоимость в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором возникло право на такой налоговый вычет, сообщаем, что в таком случае налогоплательщик должен представить в налоговый орган уточненную декларацию за налоговый период, в котором возникло право на применение налогового вычета.

При этом на основании положений пункта 2 статьи Кодекса такую декларацию налогоплательщик может представить в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором возникло указанное право. Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.

В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа г. Возник вопрос о вычете у принципала НДС, уплаченного агентом в бюджет в качестве налогового агента при перечислении оплаты иностранному лицу за выполнение работ оказание услуг , местом реализации которых является Россия. В связи с этим разъяснено следующее. При приобретении услуг на основании агентского договора, предусматривающего приобретение услуг от имени агента, но за счет и по поручению принципала, фактическим покупателем является принципал.

Суммы налога, уплаченные агентом при исполнении им обязанностей налогового агента, принимаются к вычету у принципала в случае использования им этих услуг для осуществления операций, облагаемых НДС. При этом необходимы документы, подтверждающие уплату в бюджет сумм налога, удержанного налоговым агентом, и перечисление этих сумм налога принципалом агенту в составе средств на исполнение агентского договора.

По вопросу осуществления налогоплательщиком вычета НДС в налоговых периодах, следующих за тем, в котором возникло право на такой вычет, разъяснено следующее. В этом случае налогоплательщик должен представить в налоговый орган уточненную декларацию за налоговый период, в котором возникло право на вычет. Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Заместитель директора Департамента А.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:.

Покупка товаров и услуг у иностранной фирмы: как платить НДС в переходный период

Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа.

Представителями финансового ведомства Письмо Минфина РФ от Практика по предоставлению работников российским организациям иностранными компаниями позволяет российским организациям пользоваться услугами более квалифицированного персонала на определенный период. Зачастую это касается специалистов, которые не могут постоянно находиться в штате российского предприятия, а нужны для выполнения определенного рода задач. Напомним, что объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории РФ п. При работе с иностранной организацией в качестве заказчика либо исполнителя налогоплательщик должен определить место реализации работ услуг , то есть проанализировать положения ст.

Налоги и платежи за работников в 2019 году

С 1 января г. При выплате доходов наемным работникам индивидуальный предприниматель признается налоговым агентом по НДФЛ. Он обязан исчислить, удержать и уплатить этот налог в бюджет п. До 1 января г. В связи с этим возникал вопрос, куда он должен уплачивать НДФЛ с доходов работников. Минфин России в письмах от Согласно действующей в настоящее время редакции п. При этом налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и или ПСН, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. Из разъяснений Минфина России письма от В письме ФНС России от

«1С:Предприятие 8»: прекращение ответственности по удержанию или возврату НДФЛ

Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается п. Согласно пункту 5 статьи НК РФ 31 января года - последний день для подачи налоговыми агентами сообщений о невозможности удержать налог на доходы физических лиц и сумме этого обязательного платежа за год. Данную информацию указанные лица должны направить налогоплательщику, а также в налоговую инспекцию по месту учета организации. При этом обязанность по уплате данного обязательного платежа возлагается на налогоплательщика, а обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм налога прекращается. Налогоплательщик-получатель дохода, из которого не был удержан НДФЛ налоговым агентом, должен самостоятельно исчислить и уплатить налог на основании подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ.

Быть или не быть?

Обязанности налогового агента — я статья НК РФ. Ответственность налогового агента — пени и штраф за неуплату. Как сделать возврат излишне уплаченного НДФЛ налоговым агентом?

НДФЛ с доходов работников ИП

Представить такие сообщения должны организации их ОП и ИП, выплатившие в отчетном году облагаемые НДФЛ доходы физлицам, но при этом не удержавшие налог из этих доходов и не перечислившие его в бюджет п. То есть сообщения о невозможности удержать НДФЛ подают налоговые агенты, которые не смогли исполнить свои агентские обязанности. Сообщения сдаются по форме 2-НДФЛ.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на самозанятых. Новый способ ухода от налогов

Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Руководство по ведению учета 1С:Бухгалтерия 8. Редакция 2. Редакция Базовая версия. Руководство пользователя 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 2.

Налоги для работодателя – 2019: во сколько обходится сотрудник

Напомним, при реализации в РФ иностранными лицами, не состоящими на учете в России, товаров работ, услуг НДС уплачивают покупатели, которые выступают также в качестве налоговых агентов. Это определено нормами статьи НК РФ. Уплата НДС налоговыми агентами осуществляется одновременно с перечислением денежных средств иностранному продавцу. В данном случае расчет НДС налоговым агентом производится при оплате товаров работ, услуг , то есть либо в момент перечисления предоплаты, либо в момент оплаты уже принятых на учет товаров работ, услуг. Соответственно, при отгрузке товаров работ, услуг в счет предоплаты налоговая база таким налоговым агентом не рассчитывается.

Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента · КПП подразделения иностранной организации (строка ).

Все эти налоги заменяет налог, уплачиваемый в связи с применением УСНО. Согласно п. Налоговыми агентами признаются юридические и физические лица, на которые НК РФ возлагает обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. Налоговым агентам, как и всем налогоплательщикам, гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов п.

Налоги с дивидендов учредителю в году. Образцы платежных поручений в году. Где взять УИН. Оплата налогов за другую организацию.

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам в том числе работающим по гражданско-правовому договору , удерживать НДФЛ , а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС. Примечание : в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь. Налог на доходы физических лиц — это основной вид прямых налогов когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов.

Предмет спора : Организация исчислила и отразила в отчетности НДФЛ, но налог не заплатила по причине того, что у нее образовалась переплата по НДФЛ за предыдущий налоговый период. Налоговый агент исходил из того, что у него имелось право на зачет переплаты. По мнению же ИФНС, такая переплата отсутствовала и не могла быть зачтена. Переплаченная сумма не может считаться НДФЛ.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аполлинарий

    Согласен, полезная фраза