+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Возврат коммерческого кредита


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

В соответствии с п. При коммерческом кредите в договор включается условие, в силу которого одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку исполнения какой-либо обязанности уплатить деньги либо передать имущество, выполнить работы или услуги. Предоставление подобного кредита неразрывно связано с тем договором, условием которого он является. Коммерческим кредитованием может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются работы выполняются, услуги оказываются ранее их оплаты либо платеж производится ранее передачи товаров выполнения работ, оказания услуг. В большинстве случаев коммерческое кредитование осуществляется без специального юридического оформления в силу одного из условий заключенного договора об авансе, о рассрочке и т.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выдавая "кредит", банк совершает преступление по ст. 187 УК РФ (В.С. Рыжов)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Вы точно человек?

Коммерческое кредитование — весьма распространенная практика, и не только среди субъектов бизнеса, но и в отношениях с госорганами. В то же время условие о коммерческом кредите, включенное в договор, в некоторых случаях собственно к кредиту никакого отношения не имеет, а лишь маскирует установление ответственности за просрочку платежа. Отдельная тема — налогообложение процентов, получаемых по коммерческому кредиту, в том числе включение их в налоговую базу по НДС.

Когда возникает коммерческий кредит? Суды считают, что только тогда, когда стороны письменно достигли соглашения о предоставлении такого кредита. В первом случае судьи пришли к выводу, что отношения коммерческого кредита не возникли, во втором — усмотрели такие отношения и взыскали проценты в пользу кредитора. В третьем случае условие о коммерческом кредите судьи переквалифицировали в ответственность за просрочку оплаты. КФХ оплатило товар частично.

Обязательства по передаче частично оплаченного товара ООО не исполнило, возвратив истцу сумму предоплаты лишь через три года. КФХ обратилось в суд с иском о взыскании процентов за пользование коммерческим кредитом, но получило отказ. Суд руководствовался ст. По мнению судей, истец и ответчик не достигли письменного соглашения по вопросу предоставления коммерческого кредита и уплате процентов по нему.

Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предоплаты со дня ее получения от покупателя до дня передачи товара либо возврата денежных средств продавцом при отказе покупателя от товара п.

В этом случае проценты взимаются как плата за предоставленный коммерческий кредит ст. В силу п. Иными словами, обязательства коммерческого кредитования возникают не автоматически, а при достижении соответствующего соглашения. В рассматриваемом случае между истцом и ответчиком сложились отношения по разовой сделке купли-продажи.

По договору поставщик обязался поставить в адрес покупателя товар, а покупатель обязался принять и оплатить этот товар в течение пяти банковских дней с момента предоставления документов, указанных в п. В случае поставки товара в меньшем количестве или одностороннего отказа от поставки по любым основаниям поставщик обязан в течение пяти календарных дней со дня истечения срока поставки возвратить аванс п.

При поставке в меньшем объеме, чем предусмотрено в спецификации, или поставке части товара ненадлежащего качества, от которого покупатель отказался, часть аванса, на которую недопоставлен товар, считается коммерческим кредитом согласно ст. Покупатель перечислил предоплату поставщику. Но тот не поставил товар, что послужило основанием для иска. Заказчик и подрядчик заключили договор на техническое обслуживание лифтового оборудования 3. В соответствии с п. Заказчик допустил просрочку платежей, но проценты не оплатил.

Подрядчик обратился в суд и выиграл в первой инстанции. Но апелляционная инстанция изменила этот вердикт. Аргумент: предусмотренное п. Коммерческий кредит предоставляется в виде аванса, предоплаты, отсрочки и рассрочки оплаты п. Но стороны в договоре не предусмотрели возможность внесения аванса, предоплаты, отсрочки или рассрочки оплаты.

Пунктом 5. Денежная сумма, уплачиваемая за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения, в соответствии со ст.

Судьи подчеркнули, что само по себе наименование в договоре процентов в качестве процентов за коммерческий кредит не трансформирует проценты как ответственность за нарушение оплаты в проценты по коммерческому кредиту.

Ведь условиями договора не предусмотрена отсрочка платежа. Можно ли применить к средствам, выплаченным госзаказчиками в виде авансов, положения ГК РФ о коммерческом кредите?

Судьи ФАС Московского округа считают, что можно постановление от На основании п. Но к согласованному сроку товар не поставило. Минобороны России обратилось в суд с иском к ФГУП, одним из требований которого было взыскание процентов за пользование коммерческим кредитом, и выиграло дело. Суды решили, что действующее законодательство не содержит запрета на применение к средствам, выплаченным госзаказчиками в виде авансов, положений о коммерческом кредите, предусмотренных главой 42 ГК РФ, в том числе о взыскании процентов за пользование авансом с момента неисполнения обязательств, в целях исполнения которых он перечислялся.

И пока трудно прогнозировать, каким будет итоговый вердикт. Дело в том, что Минфин России не видит правовых оснований для применения норм о коммерческом кредите к госконтрактам письмо от Финансисты исходят из следующей логики.

Обязательство коммерческого кредита не образует отдельного договора, а входит в состав иных гражданско-правовых договоров. Например, договор купли-продажи, аренды, подряда, перевозки и т. В соответствии с Федеральным законом от Заказчик оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных госконтрактом ст. Заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что она выполнена надлежащим образом и в согласованный срок, либо с согласия заказчика досрочно, если договором подряда не установлено иное ст.

Руководствуясь ст. Кроме того, ст. Налоговики по итогам проверок нередко доначисляют налогоплательщикам НДС, если они не удерживают и не перечисляют в бюджет налог с сумм процентов, полученных за предоставление коммерческого кредита.

Аналогичной позиции финансисты придерживаются и в отношении денежных средств, полученных продавцом от покупателя за предоставление по договору коммерческого кредита в виде рассрочки оплаты реализуемого основного средства письма от Но суды считают, что увеличение налоговой базы по НДС на проценты по коммерческому кредиту не предусмотрено законодательством о налогах и сборах см. Арбитры и раньше отмечали: перечень условий, при наличии которых налоговая база по НДС, определенная в соответствии со ст.

Важно: не всякое предусмотренное договором несовпадение момента оплаты товаров, работ, услуг с моментом их получения представляет собой коммерческий кредит постановление ФАС Московского округа от Сумма предоплаты подлежащего поставке товара, предоставленная ответчику на период со дня ее получения и до момента полного возврата, является коммерческим кредитом, предусматривающим уплату согласованных сторонами процентов.

На момент оказания покупателем услуг поставщику имела место задолженность по оплате полученной продукции, что исключает необходимость оплаты услуг и выплату вознаграждения.

Доказан факт того, что предусмотренное договором условие является условием об ответственности за нарушение сроков оплаты, а не условием о коммерческом кредите. Уплата процентов предусмотрена условиями договора поставки, факт несвоевременного исполнения ответчиком обязательства по оплате товара подтвержден материалами дела. Суд исходил из того, что уплата процентов за пользование коммерческим кредитом предусмотрена договором поставки. О взыскании долга по договорам поставки топлива, процентов за пользование коммерческим кредитом, неустойки.

Подтвержден факт неисполнения в установленный срок покупателем обязанности по его оплате, а проценты за пользование коммерческим кредитом включены в договор добровольно обеими сторонами. Московского округа от В удовлетворении требования отказано, поскольку условиями контракта начисление процентов за пользование коммерческим кредитом контрактом предусмотрено не было. Требование удовлетворено в части, поскольку нарушение поставщиком срока поставки подтверждено Дело в порядке надзора будет рассматривать президиум ВАС РФ.

Заказчик в целях экономического стимулирования выплатил поставщику аванс. Поставщик в установленный срок товар не поставил. Закон не содержит запрета на применение к средствам, выплаченным госзаказчиками в виде авансов, положений о коммерческом кредите. Требование удовлетворено, поскольку исполнителем не представлены доказательства факта своевременного выполнения работ по контракту. Исполнитель нарушил обязательства по контракту на капремонт авиадвигателей в части сроков выполнения работ.

Требование удовлетворено. Условиями договора поставки предусмотрено, что цена товара, транспортных расходов, услуг по доставке товара является суммой коммерческого кредита. В удовлетворении требования отказано, так как условие о начислении дополнительно процентов в качестве платы за пользование коммерческим кредитом является применением двух мер ответственности за одно нарушение.

Арендатор в полном объеме не уплатил арендные платежи. В договоре стороны указали, что в случае задолженности она возвращается арендатором на условиях коммерческого кредита. Требование удовлетворено, поскольку истец, исполнивший обязательства надлежащим образом, имеет право получить плату за пользование денежными средствами в связи с отсрочкой платежа.

По мнению истца, заявленные проценты являются коммерческим кредитом. В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что в товарных накладных, по которым был поставлен первоначальным кредитором ответчику товар, не было указания на то, что товар поставляется на условиях коммерческого кредита. Истец ссылается на то, что является кредитором ответчика на основании договора цессии.

Но между первоначальным кредитором и ответчиком нет соглашения о предоставлении коммерческого кредита. В удовлетворении требования отказано, поскольку отсрочка оплаты поставленного товара не рассматривалась сторонами договора как коммерческое кредитование. Начисление процентов за пользование коммерческим кредитом договором поставки не предусмотрено Дело в порядке надзора будет рассматривать президиум ВАС РФ. Требование удовлетворено, поскольку проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом, являются платой за пользование денежными средствами.

Истец ссылается на то, что ответчик, приняв товар, свои обязательства по его оплате в полном объеме и в установленный срок не исполнил. Дальневосточного округа от Требование удовлетворено в части, поскольку увеличение налоговой базы на проценты по коммерческому кредиту нормами налогового законодательства не предусмотрено.

По мнению инспекторов, предоставление рассрочки по оплате недвижимости является коммерческим кредитованием, связанным с расчетом за реализованные товары. Поэтому налоговая база по НДС увеличивается на сумму выплачиваемых при рассрочке процентов.

Поволжского округа от Перечень условий, при наличии которых налоговая база, определенная в соответствии со ст. Налоговики ссылаются на неправомерное занижение налоговой базы, так как в нее не включены суммы процентов, выплачиваемых налогоплательщиком за предоставление госорганом коммерческого кредита в виде отсрочки и рассрочки оплаты за приобретенное имущество.

Требование удовлетворено, поскольку вывод налоговой инспекции не соответствует положениям действующего законодательства. По мнению инспекторов, налогоплательщик, выполняя обязанности налогового агента, при исчислении НДС определил доход от реализации муниципального имущества без учета процентов, уплачиваемых продавцу при покупке в рассрочку имущества, находящегося в муниципальной казне.

Увеличение базы по НДС на проценты по коммерческому кредиту не предусмотрено. Налоговым законодательством предусмотрено налогообложение процентов по товарному кредиту только в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Увеличение налоговой базы на проценты по коммерческому кредиту НК РФ не установлено. Налоговики доначислили НДС, указав на то, что общество не исчислило и не перечислило налог с процентов за предоставление коммерческого кредита — рассрочки оплаты стоимости приобретенного муниципального имущества.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Любую ли отсрочку и рассрочку платежа называют"коммерческим кредитом"

В любом договоре, исполнение которого связано с передачей в собственность другой стороне денег или других вещей, определяемых родовыми признаками, может быть предусмотрено условие о коммерческом кредитовании. Расскажем, как операции по коммерческому кредиту отражаются у кредитора и заемщика с точки зрения бухгалтерского и налогового учета. Понятие коммерческого кредита дано в ст. В ней сказано, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом.

Орлова Е. В соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ кредиты могут предоставляться не только путем заключения самостоятельных сделок заемного типа например, кредитный договор или договор займа , но и с помощью договоров коммерческого кредитования.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Трифоновой Л. ООО "ФинансАгроСервис" далее - истец обратилось в арбитражный суд с иском к ООО "ИнтенсАгро" далее - ответчик о взыскании 1 рублей 45 копеек процентов за пользование коммерческим кредитом уточненные требования в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Вы точно человек?

Согласно ст. Договор коммерческого кредита может предусматривать предоставление кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом. Любой договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора ст. При этом существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Для понимания основных отличий одного договора от другого определим, какие условия являются существенными для каждого из договоров. Договор товарного кредита будет считаться заключенным, если определен предмет договора, то есть наименование и количество товара, передаваемого в кредит. Иными словами, существенным условием для договора товарного кредита является указание наименования и количества передаваемого в кредит товара. В обязанности заемщика входит необходимость вернуть товар именно такого же рода и качества, в противном случае договор может быть квалифицирован как договор мены. При этом цена передаваемого товара не является существенным условием договора.

5. Международные финансово-кредитные отношения

Рассмотрим ситуацию. Генподрядчик и заказчик заключили договор строительного подряда. Можно ли аванс оформить как коммерческий кредит? Давайте разбираться.

На практике такой кредит обычно предусматривают для покупателя заказчика. По общему правилу проценты начисляются со дня, когда товары были переданы покупателю, и до того дня, когда покупатель перечислил оплату за них п.

Кроме того, его принятие будет способствовать развитию сельской местности на территории России, что является немаловажным моментом на фоне сегодняшней урбанизации, то есть процесса роста городов, в связи с чем повышения удельного веса городского населения, возрастания роли городов во всех сферах жизни общества и преобладание городского образа жизни над сельским на всей территории страны. Законопроект направлен на установление новеллы, которая позволит обеспечить и защитить права и интересы вкладчиков, оказавшихся жертвами недобросовестных кредитных организаций, которые не включили указанных вкладчиков - физических лиц в реестр вкладчиков по различным причинам. Десятки тысяч добросовестных граждан нашей страны, лишившихся зачастую последних средств к существованию, будут иметь дополнительные гарантии защиты своих прав и могут быть уверены, что государство защитит их интересы и сбережения.

Учет товарного и коммерческого кредита

Коммерческое кредитование — весьма распространенная практика, и не только среди субъектов бизнеса, но и в отношениях с госорганами. В то же время условие о коммерческом кредите, включенное в договор, в некоторых случаях собственно к кредиту никакого отношения не имеет, а лишь маскирует установление ответственности за просрочку платежа. Отдельная тема — налогообложение процентов, получаемых по коммерческому кредиту, в том числе включение их в налоговую базу по НДС. Когда возникает коммерческий кредит?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПБК: Схема возврата синдицированных кредитов

Зимовец Международные расчеты и финансирование Конспект лекций. Кредиты по видам бывают коммерческими и банковскими. Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме — в виде отсрочки платежа за проданные товары или в денежной — в виде займов, выданных экспортером импортеру в счет предстоящей оплаты отгруженных товаров. Авансовые платежи импортера экспортеру также являются разновидностью коммерческого кредита. Коммерческий кредит используется во внешней торговле при многократных сделках купли-продажи различных товаров либо подряда и т.

Споры по коммерческому кредиту

На практике такой кредит обычно предусматривают для покупателя заказчика. По общему правилу проценты начисляются со дня, когда товары были переданы покупателю, и до того дня, когда покупатель перечислил оплату за них п. Но в договоре стороны могут прописать и иной порядок определения суммы процентов. Проценты, начисляемые на сумму коммерческого кредита, совсем не то же самое, что проценты за неисполнение денежного обязательства, рассчитываемые по ст. Последние представляют собой законную неустойку, взыскиваемую с покупателя, за просрочку платежа. Если порядок оплаты товаров по договору предусматривает предоставление коммерческого кредита, то нужно ли продавцу включать сумму процентов по кредиту в налоговую базу по НДС? Раньше Минфин отвечал на этот вопрос положительно, обосновывая свою позицию тем, что указанные проценты связаны с оплатой товаро в Письмо Минфина от Но позднее он изменил свое мнение.

Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме — в виде отсрочки валюта кредита и валюта платежа, формы обеспечения возврата долга.

Нередко организации кредитуют своих контрагентов. Например, постоянному покупателю предоставляется отсрочка или рассрочка по оплате товара. Или, наоборот, покупатель перечисляет поставщику предоплату или аванс, и последний еще до отгрузки товаров фактически пользуется полученными денежными средствами. Подобные правоотношения фактически являются коммерческим кредитованием. Распространен коммерческий кредит и в строительной деятельности.

Неустойка vs. коммерческий кредит

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22 июля г. Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе:.

Коммерческий кредит

Этот вопрос у меня возникает уже давно Коммерческий кредит 1. Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг коммерческий кредит , если иное не установлено законом. К коммерческому кредиту соответственно применяются правила настоящей главы, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

Он не может быть больше резервного или товарного капитала кредитора.

Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательства должника покупателя погасить в определенный срок как сумму основного долга, так и начисляемые проценты. Коммерческий кредит является основой всей капиталистической кредитной системы. Необходимость его вытекает из самого процесса капиталистического производства.

Суды первой и апелляционной инстанций консультация была запрошена на стадии кассации сочли условие правомерным и взыскали проценты по коммерческому кредиту в полном объеме. Допуская, что оценка данного условия зависит от того блага, которое суды сочтут подлежащим первоочередной защите в данном случае можно предположить, что суды выбрали таковым стабильность договорных условий мне представляется, что данное решение основано на фундаментальном непонимании как функций института коммерческого кредита, так и функций института неустойки. Коммерческий кредит представляет собой плату за использование денежных средств, полученных предварительно либо сохраняемых до наступления срока платежа после получения товара, иными словами, это плата за правомерные действия. Охарактеризовать этот институт лучше нашего современника, постепенно переходящего в разряд классиков, вряд ли возможно:. Все подобные условия, как бы они ни были выражены, по своей сути увеличивают финансовые обязательства должника в связи с нарушением им договора. Тот факт, что стороны не именуют эти положения договора неустойкой, сути не меняет, так как в гражданском праве квалификация тех или иных правовых феноменов осуществляется не на основе того, как стороны назвали этот феномен в своей сделке, а на основе анализа содержания соответствующего феномена. Договорное и обязательственное право общая часть : постатейный комментарий к статьям Гражданского кодекса Российской Федерации.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. extemanli

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку.